一個案例學會,通過發票自動測算出實際抵扣進項稅額!

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發表時間:2022-07-16 13:32作者:小管君網址:https://h.chanjet.com/?p=59&a=fycyxx&c=fycy001


進項稅額,是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產,支付或者負擔的增值稅額,抵扣進項稅額是會計在實務中比較常見的,那么進項稅如何能測算出實際的抵扣額呢?這是很多會計小伙伴們比較關注的,接下來就就和服寶一起來看看吧~


場景還原


五金服寶貿易有限公司會計小劉使用了發票管理模塊以后,發現這個功能挺好用的,但是稅務方面的困擾又來了,每個月要控制比較平穩的稅負率,那我當月需要大概抵扣多少進項稅呢?好會計軟件還能實現我這需求嗎?如何使用好會計自動測算出最佳的實際抵扣進項稅呢?

好會計自動測算原理

1.測算最佳實際抵扣進項稅額原理:


增值稅稅負率=(當期應交增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額-上期留抵)/當期不含稅銷售收入*100%;

當期實際抵扣進項稅額=當期銷項稅額-當期銷項收入*預計稅負率-上期留抵稅額;


2.測算出最佳實際抵扣進項稅額的取數依據:


當期實際抵扣進項稅額=當期銷項稅額-當期銷項收入*預計稅負率-上期留抵

①當期銷項稅額=【發票管理】-【發票】-【銷項發票】的當期“合計稅額”的合計數;

②當期銷項收入=【發票管理】-【發票】-【銷項發票】的當期“合計金額”的合計數;

③“預計稅負率”是自己手工錄入,依據是每個納稅人所在的行業的一個預計稅負率,每個行業都不盡相同;

④“上期留抵”也是自己手工錄入,依據是上期增值稅納稅申報表主表上的【期末留底稅額】這欄;

如下圖所示:

案例解析

五金服寶貿易有限公司會計小劉2021年9月份導入了進項發票和銷項發票明細,如下圖所示:

點擊【發票管理】—【發票測算】,輸入“預計稅負率”,系統會自動測算出需認證的稅額。

如上圖,9月當期銷項稅額45916.75,當期銷項收入353205.73,測算出如果按照輸入的預計稅負率1.2%測算出來的最佳實際抵扣進項稅額為41678.29,所以當期需要認證進項稅額41678.29左右才會達到預計的稅負率1.2%;

如上圖,顯示的實際稅負13%是因為系統里的進項發票還沒有認證,所以才顯示的是沒認證之前的稅負率;

如下圖,勾選全部發票,系統會測算出為達到該稅負率需要多少進項稅額,當期進項稅全部勾選認證后還剩243.84(當期需實際抵扣進項稅41678.29-當期勾選進項稅額41922.13=-243.84),測算為達到目標稅負率進項稅是否充足,至此已完成通過發票自動測算出最佳的實際抵扣進項稅額。

注意事項:

1.發票測算只能測算當前稅期的,例如目前是稅期是2021年9月份,就只能測算9月份的,跟賬套的賬期沒關系,跟結賬也沒關系;

2.發票測算下面的可顯示的認證發票為:

①截止目前未認證的增值稅專用發票;

②當期認證的增值稅專用發票;

③可抵扣的費用小票;

常見問題:

為什么【進項發票】里已經導入了進項發票明細,點擊【發票測算】里沒有識別到進項發票明細?

解答:除了增值稅專用發票和可抵扣的費用小票之外,其他類型的發票,發票測算里都是不會列示的,因為不可抵扣。


來源:暢捷通社區,轉載請注明。

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